越南，东南亚的新兴经济体，正成为全球出口商的新焦点。但是，其复杂的关税政策对企业来说是一个不小的挑战。本文将深入探讨越南的关税体系，包括普通税率、优惠税率和特别优惠税率，帮助您把握关键点，有效降低出口成本，轻松应对越南市场的挑战。

越南关税体系概览

1. 普通税率：对于未与越南建立贸易关系的国家，其进口商品将适用普通税率，通常比最惠国税率高出50%。这意味着，非优惠待遇国家的货物在越南将面临更高的税收成本。

2. 优惠税率：对于与越南有最惠国待遇关系的国家，其进口商品可以享受优惠税率。越南对WTO成员国的进口商品实施这一税率，平均约18.2%，农产品和非农产品的税率分别为24.5%和15.7%。

3. 特别优惠税率：对于与越南签订自由贸易协定（FTA）的国家，其进口商品可以享受更低的特别优惠税率。但要享受此税率，必须提供有效的原产地证书。越南的FTA伙伴包括东盟国家、日本、中国等，覆盖了多个重要的贸易协定。

通过了解和应用这些关税政策，出口商可以更好地规划对越南的出口策略，利用优惠税率降低成本，提升竞争力。本文旨在为您提供一个全面的越南关税政策指南，助您在越南市场中取得成功。

越南海关官方网站（www.customs.gov.vn）是查询关税信息的主要渠道。操作步骤如下：

1、进入官网：访问越南海关官网。
2、进入查询系统：在首页上方或侧边栏找到“进出口管理系统”入口，点击进入。如是首次使用，需要按照指引进行注册。
3、登录系统：注册完成后，登录进出口管理系统。
4、选择查询功能：在系统中选择“查询”功能，然后点击“进出口税则查询”。
5、输入查询条件：根据需要输入商品名称、税则号（HS编码）等信息。
6、查看结果：点击“查询”按钮，系统将显示相关的进口关税信息。

注意：确保输入信息的准确性，尤其是商品描述和税则号，以免影响查询结果。

（一）常见商品范例

1、农产品

农产品的关税税率在越南通常较高，具体税率因产品而异，一般在5%至35%之间。

•大米（HS编码：1006）：
•普通税率：40%
•优惠税率：20%
•特别优惠税率（与东盟国家）：0%

越南是大米的主要出口国，但也进口特殊品种的大米。根据《东盟自由贸易协定》，东盟国家之间的大米贸易享受零关税。

•小麦（HS编码：1001）：
•普通税率：10%
•优惠税率：5%
•特别优惠税率（与澳大利亚、新西兰等签订FTA的国家）：0%

越南进口小麦主要用于食品加工，特惠税率有助于降低加工成本。

•水果和蔬菜（HS编码：07和08章）：
•例如，苹果（0808.10）：
•普通税率：25%
•优惠税率：10%
•特别优惠税率（与中国）：0%
•香蕉（0803.90）：
•普通税率：30%
•优惠税率：15%
•特别优惠税率（东盟国家）：0%

越南与中国、东盟国家的贸易协定使得水果进口关税大幅降低，促进了贸易往来。

•咖啡（HS编码：0901）：
•普通税率：40%
•优惠税率：20%
•特别优惠税率：0%

越南是咖啡出口大国，但也进口特殊品种的咖啡豆。特惠税率为0%，有利于咖啡产业的发展。

•水产品（HS编码：03章）：
•例如，冷冻鱼类（0303）：
•普通税率：30%
•优惠税率：18%
•特别优惠税率（EVFTA）：0%

根据《越南与欧盟自由贸易协定》（EVFTA），50%的水产品关税立即降为零，剩余部分将在七年内逐步降为零。

2、工业产品

工业产品的关税税率范围较广，通常在0%至35%之间，具体税率取决于产品类型和贸易协定。

•纺织品和服装（HS编码：61和62章）：
•普通税率：50%
•优惠税率：20%-30%
•特别优惠税率（CPTPP、EVFTA）：0%-5%

越南与欧盟和CPTPP成员国的协定使得纺织品和服装的关税逐步降低，有助于越南纺织业的出口。

•钢铁产品（HS编码：72和73章）：
•例如，热轧钢卷（7208）：
•普通税率：30%
•优惠税率：10%
•特别优惠税率（中国-东盟FTA）：0%

•镀锌钢板（7210）：
•普通税率：35%
•优惠税率：12%
•特别优惠税率：0%

越南对国内有生产能力的钢铁产品提高了税率，以保护本土产业。

•化工产品（HS编码：28和29章）：
•例如，聚乙烯（3901）：
•普通税率：25%
•优惠税率：5%
•特别优惠税率（韩国、东盟）：0%

越南进口大量化工原料，特惠税率有助于降低生产成本。

3、电子产品

电子产品的关税税率通常在0%至30%之间，受益于多项自由贸易协定，部分产品可以享受零关税。

•手机（HS编码：8517.12）：
•普通税率：25%
•优惠税率：0%-10%
•特别优惠税率（中国-东盟FTA）：0%

手机及其部件在越南享受较低的关税，有利于电子产业的发展。

•电脑和笔记本（HS编码：8471）：
•普通税率：20%
•优惠税率：0%
•特别优惠税率：0%

根据信息技术协定（ITA），越南对电脑和相关设备实施零关税。

•家用电器（HS编码：85章）：
•电视机（8528.72）：
•普通税率：30%
•优惠税率：15%
•特别优惠税率（韩国、中国）：0%

•冰箱（8418.21）：
•普通税率：25%
•优惠税率：10%
•特别优惠税率：0%

越南对家用电器的关税逐步降低，鼓励进口先进的电子产品。

4、汽车和汽车零部件

汽车及其零部件的关税税率较，通常在5%至70%之间，但也有一些减免政策。

•乘用车（HS编码：8703）：
•排量1.5升以下：
•普通税率：70%
•优惠税率：50%
•特别优惠税率（东盟国家）：30%
•排量1.5升至3.0升：
•普通税率：70%
•优惠税率：55%
•特别优惠税率：40%
•排量3.0升以上：
•普通税率：70%
•优惠税率：70%
•特别优惠税率：70%

越南对大排量汽车维持高关税，以控制进口数量。

•商用车（HS编码：8704）：
•载重5吨以下：
•普通税率：50%
•优惠税率：30%
•特别优惠税率：0%-5%
•载重5吨以上：
•普通税率：40%
•优惠税率：25%
•特别优惠税率：0%-5%
•与东盟国家的贸易协定使得商用车关税大幅降低。

•汽车零部件（HS编码：8708）：
•发动机（8407、8408）：
•普通税率：45%
•优惠税率：20%
•特别优惠税率：0%-5%
•变速箱（8708.40）：
•普通税率：35%
•优惠税率：15%
•特别优惠税率：0%-5%
•其他零部件：
•关税税率在5%至30%之间，具体取决于零部件类型和贸易协定。

越南正在调整汽车零部件的进口税率，以支持国内汽车产业的发展。

（二）特殊商品情况

1、黄金和贵金属

•黄金首饰（HS编码：7113）：
•纯度不低于95%：
•出口关税：2%
•进口关税：0%
•纯度低于95%：
•出口关税：0%
•进口关税：0%
•由于黄金市场的特殊性，越南对高纯度黄金首饰征收出口关税，以控制黄金外流。

2、石油和燃料（HS编码：27章）

•原油（2709）：
•出口关税：5%
•进口关税：0%
•成品油（2710）：
•普通税率：40%
•优惠税率：20%
•特别优惠税率（韩国、新加坡）：10%

越南是石油净进口国，对成品油进口实施较高的关税，但与部分国家签订的协定降低了关税。

3、酒类和烟草

•酒类（HS编码：22章）：
•葡萄酒（2204）：
•普通税率：80%
•优惠税率：50%
•特别优惠税率（EVFTA）：45%，逐步降至20%
•烈酒（2208）：
•普通税率：100%
•优惠税率：55%
•特别优惠税率：50%，逐步降低

越南对酒类进口征收高关税，并附加消费税和增值税。

•烟草（HS编码：24章）：
•普通税率：135%
•优惠税率：100%
•特别优惠税率：90%，逐步降低

高关税旨在控制烟草消费，同时增加财政收入。

4、药品和医疗器械（HS编码：30章、90章）

•药品（3004）：
•普通税率：20%
•优惠税率：5%-10%
•特别优惠税率（日本、韩国）：0%-5%
•越南对部分关键药品实施零关税，以满足公共卫生需求。
•医疗器械（9018）：
•普通税率：15%
•优惠税率：0%-5%
•特别优惠税率：0%

医疗器械进口享受较低关税，有助于提升越南医疗水平。

中国和越南之间签订的多边贸易协定对关税产生了重大影响。

1、区域全面经济伙伴关系协定（RCEP）：

•于2022年1月1日对包括越南在内的多国生效。
•协定生效后，九成以上的产品将逐步实现零关税。
•这将极大地促进区域内产业链和价值链的发展。

2、中国—东盟自由贸易协定：

•原产于中国和东盟成员国的产品，在符合原产地规则的情况下，可享受优惠关税待遇。
•例如，2022年前11个月，中国从越南进口的鲜榴莲、鲜甘薯、燕窝等新增准入农产品达146.5亿元。

贸易协定为中越两国贸易提供了更多的优惠税率和关税减免机会，促进了经济合作与发展。

（一）汇率波动

•汇率波动会直接影响商品价格和税费。
•例如，人民币对越南盾汇率上升5%，可能导致出口商品价格上涨，关税税费也随之增加。
•企业应关注汇率变化，必要时采用套期保值等金融手段降低风险。

（二）商品性质与归类

•商品的正确归类对关税计算至关重要。
•不同类别的商品关税税率可能差异巨大。
•企业需熟悉越南的商品分类标准，确保申报信息准确无误。

（一）政策说明

1、普惠制关税优惠政策（GSP）：

•自2014年起，越南多类商品享受普惠关税优惠。
•越南鞋类对欧盟出口关税由8%-17%降至4.5%。
•例如，HS编码6403的皮鞋，关税从17%降至4.5%。

2、越南与欧盟贸易和投资协定：

•生效后，71%从越南出口至欧洲的商品免除关税，未来七年内扩大至99%。
•预计越南对欧盟出口将大幅增长。

3、全面与进步跨太平洋伙伴关系协定（CPTPP）：

•从今年起，成员国之间的部分商品关税将逐步降至零。
•有利于水果、冷冻食品等产品的贸易。

4、2023年免征进出口关税情形：

•包括用于生产加工出口产品的进口原材料、零部件等。
•高新技术、科技企业在投产起一定年限内免征进口关税。
•详细情况可参考越南财政部发布的相关政策。

（二）企业降低成本的方法

1、了解并利用政策：及时关注越南的关税优惠政策，充分利用相关优惠。
2、确保商品符合要求：满足原产地规则，确保商品质量符合标准。
3、优化供应链：合理规划供应链，选择合适的贸易伙伴，降低成本。
4、申请原产地证书：积极办理原产地证书，享受关税减免。
5、投资越南：在越南设厂可享受多种税收优惠和投资便利。

出口越南的关税政策虽然复杂，但通过深入了解和合理运用，企业可以有效降低贸易成本，提升竞争力。

复杂的关税政策不再是阻碍您开拓越南市场的难题！掌握本文中的实用策略和工具，了解越南的关税政策变化，您将有更多机会享受优惠待遇，最大限度地降低贸易成本。